对于那些愿意投入时间的人来说，投资股票可能是一项富有成效的努力。
然而，重要的是要意识到股票投资的税收义务，包括但不限于资本利得税（CGT）。
然而，重要的是要意识到股票投资的税收义务，包括但不限于资本利得税（CGT）。
资本利得税（CGT）是在资产出售并获得“收益”或利润时产生的。它是根据销售收益收取的，即销售价格与购买价格之间的差额，而不是销售收入总额。
假设你投资5000欧元购买了一家公司的股票，后来以1.2万欧元的价格卖出。它提供了7000欧元的资本收益——所以这就是CGT的责任。
爱尔兰投资者个人有责任确保遵守CGT规则。像Revolut这样的投资平台不会代表他们处理CGT。但它们也应寻求尽可能减少CGT负债。这里有三种方法可以做到这一点。
1 .不要推销
根据经验，CGT只会在你出售资产获得利润时出现。
当股票投资是由使用一个在线经纪平台,一个能够监控投资是否在增益或损失在任何给定的时间点。
当投资获得收益时，就被称为“未实现收益”。相反，当它处于亏损状态时，你就会有“未实现的损失”。
重要的是，未实现收益不承担CGT。同样，未实现的损失也不能用来抵消已实现的收益。
只要继续持有该投资，与该投资有关的任何收益或损失将不计入CGT目的。
只有在出售部分或全部投资时，收益或损失才可计税。当一项投资被出售以获取利润时，以前的“未实现收益”将变成“已实现收益”——而已实现收益要承担CGT。因此，避免CGT的最好方法之一就是不出售。
虽然事情并不总是那么简单。
一个人可能坐拥一大笔需要尽快实现的收益。同样，投资现金的更好机会可能出现在其他地方。但如果出售可以避免，那么CGT的潜在负债也可以避免。
股份出售的，在计算应计收益时，可以从出售价格中抵销收购和处置费用。
根据爱尔兰税法，在某些情况下，由于税法“认为”未实现收益在特定事件发生后已成为已实现收益，因此CGT可能产生于“未实现收益”。
如果一个人持有一家公司的股票，而这些股票被赠予了“关联方”——或许是投资者的家庭成员——那么税法将“认定”这些股票已按市场价值出售，从而产生CGT责任或限制使用损失，即使没有现金交易。
应提供“同一事件”税收抵免，以减少赠与人支付的任何CGT对受赠人的任何资本购置税（CAT）责任。
这种处理方式不应与适用于交易所交易基金（etf）的8年“视同处置规则”相混淆。
虽然这是对未实现收益征税的另一个例子，但交易所交易基金目前不需要缴纳资本利得税——相反，它们需要缴纳41%的退出税。
利用年度CGT豁免
爱尔兰税法规定，每个纳税年度的第一个1270欧元的应税收益免征CGT。
每年免税额节省的价值为419.10欧元（即1270欧元的33%）。这是在给定纳税年度中可以从年度CGT免税额中提取的最大值。
这项豁免是基于“使用它或失去它”的基础上提供的。也就是说，如果在某一纳税年度没有应税收益，那么该年度的年度CGT豁免就会丧失，而且不能结转。
因此，每个纳税年度至少有1270欧元的应税收益是有动机的，因为这些收益是免税的。
利用损失救济
已实现的损失可以抵消已实现的收益。如果一项投资以5000欧元的收益出售，另一项投资以5000欧元的亏损出售，投资者的净收益为零-并且不会产生CGT负债。
如果某一纳税年度的已实现亏损超过已实现收益，则可以将亏损结转至未来的纳税年度，用于抵销未来的已实现收益。
或者，超额损失可以转移给配偶，以抵消他们的收益。
与已实现亏损相关的税收规划机会。然而，重要的是要明白，有一些规则限制了一个人利用已实现损失来最大限度地减少资本利得税的能力，特别是对于公司股票。有两条规则需要注意：
\u003cspan class="bold">
如果出售亏损股票，这些股票在四周内不得回购。
如果是，出售的已实现亏损将无法抵消其他投资的当前或未来已实现收益。
唯一可能因亏损而减少的收益是在四周内回购的股票所产生的收益。
如果在四周内回购部分（但不是全部）股票，则只有部分损失将受到限制。
\u003cspan class="bold">
如果要出售亏损的股票，在出售之前的四周内不应该购买该公司的任何股票。
这样做的原因是，如果购买了公司的股票，在四周内又出售了相同的股票，任何收益或损失都应首先按照后进先出的原则计算（这被称为后进先出）。
这可能导致在处置时实现较小的损失甚至获利。对于出售的股票超过出售前四周购买的股票，将适用先进先出原则（即FIFO）。
值得注意的是，这两项对损失利用的限制仅适用于有价股票和证券。考虑到这一点，以下是如何有效利用股票损失的方法：
\u003cspan class="bold">
一个是亏损的投资，不再需要。计划是出售这笔投资并弥补损失。在出售之前，应确保在出售前四周内不会再购买该公司的股票。
一旦出售，有三种选择：
=“大胆”> 1 \ u003cspan类。如有其他投资的已实现收益，则用已实现亏损抵销这些收益，并将任何超额亏损结转至未来的纳税期内。
=“大胆”> 2 \ u003cspan类。如果其他投资没有实现收益，你可以创造一些。另一项盈利投资的股票可以出售以实现盈利，利用已实现亏损以及每年的CGT豁免。
在某一纳税年度的年度CGT豁免前，已实现亏损用于抵减已实现收益。然后，可以立即以更高的基本成本回购盈利投资的股份，从而减少任何未来的应税收益
=“大胆”> 3 \ u003cspan类。将全部已实现亏损结转至未来的纳税期间
\u003cspan class="bold">
投资者从出售股票中获得了资本收益。但是，即使有亏损股票，他们也不愿出售。如果被卖了，就要尽快买回来。
为了成功地提取股票损失以抵销收益，投资者必须确保在出售前四周内不再购买亏损投资的股票，并确保在出售后四周内回购亏损投资的股票。
押注的是，亏损投资的股价可能在售前和售后的四周内上涨，从而产生机会成本。然而，反之亦然。
如果一个人在公司股票中建立欧元成本平均策略，那么可以这样设置：两次投资之间的时间间隔至少为四周。
这样，就不需要担心损耗利用限制。另一种选择是在必要时暂停投资。
在1月1日至11月30日期间出售的股票，必须在同年12月15日之前支付CGT。
在12月1日至12月31日期间出售的股票，必须在次年1月31日之前支付CGT。
表格CG1或同等回报，必须在处置后的10月31日提交，即使没有因损失减免而欠税。
Dan Malone经营着YouTube上的爱尔兰个人理财频道Malone Financial。他是一名特许会计师、特许税务顾问和合格财务顾问
